De lokale heffingen en belastingen
De paragraaf lokale heffingen geeft inzicht in de door de gemeente Asten geheven heffingen (belastingen en retributies). De lokale heffingen vormen een belangrijk onderdeel van de gemeentelijke inkomsten. Het (tarieven)beleid voor de lokale heffingen is vastgelegd in de diverse verordeningen die jaarlijkse geactualiseerd worden. Meer algemene informatie over alle lokale heffingen is terug te vinden via de site van de gemeente Gemeentelijke belastingen en WOZ - Gemeente Asten
De gemeentelijke heffingen zijn te onderscheiden in drie typen:
1. Algemene belastingen
De opbrengsten uit algemene belastingen komen ten gunste van de algemene dekkingsmiddelen van de gemeente. Dit betekent dat de opbrengsten ingezet worden voor alle gemeentelijke taken en voorzieningen. De algemene belastingen in Asten zijn de onroerendezaakbelasting, toeristenbelasting en reclamebelasting.
2. Bestemmingsbelastingen
Bestemmingsbelastingen zijn belastingen waarvan de opbrengsten bestemd zijn voor specifieke taken of voorzieningen met een algemeen belang. Voor deze belastingen geldt dat de gemeente niet meer mag heffen dan de kosten die zij voor deze taak of voorziening maakt (maximaal kostendekkend). De bestemmingsbelastingen in Asten zijn de rioolheffing, afvalstoffenheffing en hondenbelasting.
Het uitgangspunt in Asten is dat de hondenbelasting slechts wordt ingezet voor kosten die samenhangen met het verminderen van overlast (budgettair neutraal). Deze belasting kan dus worden beschouwd als een bestemmingsbelasting.
3. Retributies (rechten en leges)
Retributies worden geheven van inwoners aan wie de gemeente een specifieke dienst verleent. De belangrijkste retributies zijn de leges; vergoedingen voor een bij de gemeente aangevraagde dienst zoals het aanvragen van een paspoort of vergunning. Ook deze retributies mogen net als bestemmingsbelastingen niet meer dan kostendekkend zijn.
De heffing van de algemene belastingen en bestemmingsbelastingen wordt uitgevoerd door de Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). De gemeentelijke belastingen die door de BSOB worden opgelegd zijn de onroerendezaakbelasting, rioolheffing, afvalstoffenheffing, toeristenbelasting, hondenbelasting en de reclamebelasting.
Kwijtscheldingsbeleid
Ter bestrijding van armoede voert de gemeente Asten een actief kwijtscheldingsbeleid.
Wanneer een inwoner op grond van een laag inkomen de gemeentelijke belastingen
moeilijk kan betalen, kan een verzoek om kwijtschelding ingediend worden.
Voorbeelden van inwoners die voor kwijtschelding in aanmerking komen, zijn huishoudens die uitsluitend zijn aangewezen op een bijstandsuitkering of AOW-uitkering en zonder enig vermogen.
Kwijtschelding kan worden aangevraagd voor onroerendezaakbelasting, rioolheffing
en de afvalstoffenheffing voor een maximaal aantal ledigingen.
Meer informatie over de procedure en regels rondom kwijtschelding is te vinden via de website van de gemeente Kwijtschelding gemeentelijke belastingen - Gemeente Asten
Overzicht lokale heffingen
Tarieven 2025
Tarieven** | Werkelijk 2024 | Begroting 2025 | |
|---|---|---|---|
Onroerendezaakbelasting - OZB | |||
(in procenten van de WOZ-waarde) | |||
- Eigenaar woning | 0,1051% | 0,1130% | |
- Eigenaar niet-woning | 0,2810% | 0,3021% | |
- Gebruiker niet-woning | 0,2395% | 0,2575% | |
- Gemiddelde waarde woning | € 397.758 | € 397.758 | |
Rioolheffing | |||
(per aangesloten perceel) | |||
- Eigenaar | € 324,35 | € 369,24 | |
- Kwart tarief | € 81,10 | € 92,31 | |
- Gebruiker (per volle 500 m3 afgevoerd afvalwater >500 m3 en <15.000 m3) | € 206,67 | € 222,17 | |
- Gebruiker (per volle 500 m3 afgevoerd afvalwater >15.000 m3) | € 103,86 | € 111,65 | |
Afvalstoffenheffing | |||
(Diftar) | |||
- Vastrecht | € 68,42 | € 65,17 | |
- Lediging 140 liter container rest | € 12,48 | € 13,42 | |
- Lediging 140 liter container GFT | € 4,16 | € 4,47 | |
- Lediging 40 liter container rest | € 6,76 | € 7,27 | |
- Lediging 25 liter container GFT | € 2,08 | € 2,24 | |
Leges | |||
(diverse tarieven) | |||
- Paspoort vanaf 18 jaar | € 83,85 | € 90,14 | |
- Identiteitskaart vanaf 18 jaar | € 75,80 | € 81,49 | |
- Rijbewijs | € 51,10 | € 54,93 | |
- Omgevingsvergunning van € 250.000,= bouwkosten | € 5.157,50 | € 5.544,31 | |
Toeristenbelasting | |||
(per persoon, per overnachting) | |||
- Hotel | € 2,34 | € 2,34 | |
- Bed & Breakfast en daaraan gelijk gestelde accommodaties | € 2,34 | € 2,34 | |
- Overige accommodaties (camping 's) | € 1,82 | € 1,82 | |
Hondenbelasting | |||
- Voor de 1e hond | € 70,92 | € 70,32 | |
- Voor de 2e hond | € 90,72 | € 90,48 | |
- Voor de 3e en volgende hond | € 120,00 | € 120,24 | |
- “Kenneltarief” | € 165,60 | € 165,48 | |
Reclamebelasting | |||
- Vast bedrag per vestiging | € 265,00 | € 284,88 | |
- Bij WOZ-waarde > € 139.000,-, vermeerderd met het tarief per € 1.000 waarde tot een maximum van € 650,- | € 1,25 | € 1,34 | |
** De definitieve tarieven 2025 worden door de raad in december 2024 vastgesteld bij de besluitvorming over de verschillende verordeningen. | |||
Wijziging tarieven t.o.v. werkelijk 2024
Alle tarieven van de lokale heffingen worden ten opzicht van 2024 geïndexeerd met 7,5% voor het gestegen loon- en prijsniveau (inflatiecorrectie).
Nadere toelichting en eventuele uitzonderingen worden hieronder per heffingssoort beschreven:
- Onroerendezaakbelasting
De onroerendezaakbelasting (OZB) wordt in 2025 verhoogd met de inflatiecorrectie.
- Rioolheffing
Het Gemeentelijk Rioleringsplan Asten 2021-2025 (GRP) is vastgesteld. De tarieven voor de rioolheffing worden conform het GRP voor de jaren 2021 tot en met 2025 verhoogd met 5,9%. De totale verhoging voor 2025 komt daarmee inclusief de inflatiecorrectie van 7,5% op 13,4%. De gebruikerstarieven voor grootverbruikers (bijv. agrarische bedrijven) worden verhoogd met de inflatiecorrectie.
- Afvalstoffenheffing
De tarieven voor de afvalstoffenheffing hebben als uitgangspunt 100% kostendekkendheid.
Voor de begroting 2025 zijn de variabele tarieven voor zowel de GFT-containers als voor de restcontainers verhoogd met de index. Het vastrecht wordt hierdoor lager.
- Leges
De tarieven voor paspoorten, rijbewijzen en andere uittreksels worden bij wettelijke regeling vastgesteld, maar zijn ten tijde van het opstellen van deze begroting nog niet bekend. In het bovenstaande tarief is uitgegaan van de tarieven van 2024 verhoogd met de inflatiecorrectie. De leges voor omgevingsvergunningen worden jaarlijks verhoogd met de inflatiecorrectie.
- Toeristenbelasting
De tarieven van de toeristenbelasting voor hotels en B&B's worden in 2025 niet geïndexeerd. Truckparkings worden niet in de heffing toeristenbelasting betrokken.
- Hondenbelasting
De tarieven van de hondenbelasting zijn licht gedaald, doordat het aantal honden in de gemeente is gestegen. Door het tarief voor deze belasting te verlagen blijft deze volledig kostendekkend.
- Reclamebelasting
Het minimale tarief voor de reclamebelasting is € 284,88 en het variabele deel is € 1,34 op basis van de totaal op te brengen reclamebelasting.
Opbrengsten
Lokale heffingen en belastingen | Werkelijk 2023 | Begroting 2024 na wijziging | Begroting 2025 |
|---|---|---|---|
Afvalstoffenheffing | 1.134.990 | 1.099.488 | 1.138.551 |
Hondenbelasting | 90.304 | 96.379 | 98.165 |
Leges burgerzaken | 228.656 | 222.104 | 224.646 |
Leges omgevingsvergunningen | 836.629 | 965.970 | 981.290 |
OZB | 5.046.473 | 5.340.886 | 5.856.478 |
Reclamebelasting | 30.647 | 34.983 | 31.000 |
Rioolheffing | 2.448.624 | 2.693.500 | 3.091.307 |
Toeristenbelasting | -1.023.242 | 305.455 | 507.390 |
Totaal | 8.793.081 | 10.758.765 | 11.928.827 |
Kostendekking
Voor de bestemmingsbelastingen (rioolheffing, afvalstoffenheffing en hondenbelasting) en de retributies (rechten en leges) geldt dat deze niet meer dan kostendekkend mogen zijn. Voor bepaalde leges stelt het Rijk een maximumtarief vast. Hieronder wordt van de diverse lokale heffingen de kostendekking van de tarieven inzichtelijk gemaakt.
Kostendekking bestemmingsbelastingen | |||||||
Lasten taakvelden | Baten taakvelden | Overhead | BTW | Totale netto lasten | Baten: heffing | Kosten-dekking | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Rioolheffing | |||||||
2.599.452 | 0 | 247.046 | 244.809 | 3.091.307 | 3.091.307 | 100% | |
Afvalstoffenheffing | |||||||
1.030.215 | 130.000 | 81.014 | 157.406 | 1.138.634 | 1.138.634 | 100% | |
Hondenbelasting | |||||||
58.845 | 0 | 34.851 | 4.469 | 98.165 | 98.165 | 100% | |
Kostendekking retributies (leges) | |||||||
Hoofd-stuk | Lasten taakvelden | Baten taakvelden | Overhead | BTW | Totale netto lasten | Baten: Leges | Kosten-dekking |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Hfdst 1 Algemene dienstverlening | |||||||
193.396 | 0 | 119.859 | 2.554 | 315.809 | 239.204 | 75,7% | |
Hfdst 2 Dienstverlening en besluiten in het kader van de Omgevingswet | |||||||
629.513 | 0 | 445.142 | 32.013 | 1.106.668 | 965.970 | 87,3% | |
Hfdst 3 Dienstverlening vallend onder de Dienstenrichtlijn en niet vallend onder hfdst 2 | |||||||
127.359 | 0 | 105.355 | 0 | 232.714 | 25.652 | 11,0% | |
Totaal | 950.268 | 0 | 670.356 | 34.567 | 1.655.191 | 1.230.826 | 74,4% |
Lokale lastendruk
In dit onderdeel wordt de lokale lastendruk per woonruimte berekend (OZB, rioolheffing en afvalstoffenheffing).
Lokale lastendruk | Werkelijk 2023 | Werkelijk 2024 | Begroting 2025 |
|---|---|---|---|
Gebruiker | |||
Afvalstoffenheffing (variabel) | 84,00 | 87,36 | 93,91 |
Afvalstoffenheffing (vast) | 83,23 | 68,42 | 65,17 |
Totaal gebruiker | 167,23 | 155,78 | 159,08 |
Eigenaar | |||
Gemiddelde waarde woning | € 381.802 | € 397.758 | € 397.758 |
Onroerendezaakbelasting (OZB) | 389,44 | 418,04 | 449,47 |
Rioolheffing | 294,50 | 324,35 | 369,24 |
Totaal eigenaar | 683,94 | 742,39 | 818,71 |
Totaal lastendruk | 851,17 | 898,17 | 977,79 |
- Bij de berekening van het variabele deel van de afvalstoffenheffing wordt uitgegaan van een gemiddeld aantal ledigingen van 5 containers restafval à 140 liter en 6 containers GFT-afval à 140 liter per huishouden.
- Het tarief onroerendezaakbelasting (OZB) is gebaseerd op de gemiddelde waarde van een woning. Voor 2024 is deze € 397.758,=. Vooralsnog is deze waarde aangehouden voor 2025.
De lokale lastendruk in de begroting 2025 bedraagt € 977,79. De stijging van de lokale lastendruk ten opzichte van 2024 wordt veroorzaakt door het volgende:
- Het variabele tarief afvalstoffenheffing is verhoogd met de inflatiecorrectie. In verband met de kostendekkendheid daalt het vastrecht.
- De OZB wordt in 2025 verhoogd met de inflatiecorrectie.
- De rioolheffing is gestegen met 13,4% (5,9% + 7,5% inflatiecorrectie) conform het Gemeentelijk Rioleringsplan.
De definitieve tarieven 2025 voor de lokale heffingen worden door de gemeenteraad in december 2024 vastgesteld bij de besluitvorming over de verschillende belastingverordeningen.